פטור ממס הכנסה חולי קרוהן וקוליטיס כיבית – כל המידע שצריך לשנת 2020!

ועדת ערר ביטוח לאומי
Share on facebook
Share on google
Share on twitter
Share on linkedin
עורך דין אייל פייפר

עורך דין אייל פייפר

עו”ד אייל פייפר בעל תואר ראשון במשפטים (LLB) משנת 2005, עורך דין מוסמך משנת 2007 וחבר בלשכת עורכי הדין.

רוצה להתייעץ?
ליצירת קשר נא למלא פרטיך
ונציג ייצור קשר עימך בהקדם!

מתי קיימת זכאות לפטור ממס הכנסה לחולי קרוהן או קוליטיס כיבית?

מחלות הקרוהן והקוליטיס כיבית הן מחלות מעי דלקתיות כרוניות. לא פשוט להבחין בין שתי המחלות, וההבדלים ביניהן הם: מחלת הקרוהן מערבת את כל שכבות המעי ולא בהכרח רציפה, ולעומתה מחלת הקוליטיס הכיבית מערבת רק את רירית המעי הגס והיא תמיד רציפה. את המחלות מאבחנים באמצעות בדיקת קולונוסקופיה.

סעיף 13(2) לתוספת לתקנות הביטוח הלאומי (קביעת דרגת נכות לנפגעי עבודה) מפרט את אחוזי הנכות למחלת הקרוהן ולמחלת הקוליטיס כיבית:


13(2)   דלקת כיבית של המעי הגס


(א)  בצורה קלה עם 4-3 יציאות ביום, ללא אנמיה, ללא השפעה על המצב הכללי – 10%
(ב)  בצורה בינונית עם התלקחויות לעתים קרובות – 30%
(ג)   בצורה יותר מבינונית, עם התלקחויות תכופות, אנמיה, מצב תזונתי ירוד – 50%
(ד)  בצורה קשה, עם חום, אנמיה קשה, המצב הכללי ירוד מאד -70%
(ה)  בצורה חמורה, זקוק לאשפוז – 100%
(5) מחלות כגון: CROHNS DISEASE, מחלות גרנולומטוטיות של המעיים, שחפת המעיים – אחוזי הנכות ייקבעו לפי סעיף קטן (2).

כדי לקבל פטור ממס הכנסה מקרוהן או קוליטיס כיבית בלבד, סעיף ה’ הוא הרלוונטי לענייננו: רק במקרה שבו דלקת המעיים הכרונית היא חמורה והחולה זקוק לאשפוז, תיקבע נכות בשיעור של 100% בגין מחלת הקרוהן או הקוליטיס. במצב כזה, אם הנכות תיקבע לתקופה שעולה על 185 ימים, לחולה תהיה זכאות לפטור ממס הכנסה ממחלת הקרוהן או הקוליטיס.
במקרים בהם הנכות כתוצאה ממחלת הקרוהן או הקוליטיס כיבית בלבד אינה מביאה לידי פטור ממס הכנסה, אם המבוטח סובל ממחלות או ליקויים אחרים בנוסף לקוליטיס או לקרוהן, יכולה להיקבע נכות משוקללת המורכבת מכל הליקויים. בין המחלות שיכולות להביא לפטור ממס הכנסה: פרקינסון, מחלת לב קשה, שיתוק ילדים, דלקת פרקים, עיוורון, מחלת כליות או כבד, חרשות, טרשת נפוצה, מחלת סוכרת שהסתבכה ועוד. אם אכן תיקבע נכות כזאת, על מנת לקבל פטור ממס הכנסה היא צריכה להינתן לתקופה שעולה על 185 ימים ולהיות גבוהה מ-90% לפי שקלול מיוחד של הביטוח הלאומי (ולא חיבור רגיל של סכום אחוזי הנכות).
יש לציין שלא צריך לאבד את כושר העבודה כדי לקבל פטור ממס הכנסה.

כיצד נקבעת דרגת הנכות לפטור ממס הכנסה?

ישנם גורמים שונים שיכולים להביא לפטור ממס הכנסה ע”י קביעת אחוזי הנכות:
המוסד לביטוח לאומי: ועדות לקבלת פטור ממס הכנסה; ועדות לקביעת נכות כללית; פטור בשל פגיעה בעבודה; פטור בשל ילד נכה; פטור בשל פגיעה במהלך התנדבות.
משרד האוצר: לפי חוק נכי המלחמה בנאצים, חוק נכי רדיפות הנאצים (ניצולי שואה שמקבלים תגמולים) ולפי חוק לפיצוי נפגעי גזזת.
משרד הביטחון: קביעת נכות לנכי צה”ל ולנפגעי פעולות איבה.

איך מגישים בקשה לפטור ממס הכנסה מקרוהן או פטור ממס הכנסה מקוליטיס כיבית?

תחילה יש לגשת לפקיד השומה במס הכנסה באזור המגורים ולהגיש לו את המסמכים הבאים:
טופס בקשה לוועדה רפואית לקביעת אחוזי נכות לצרכי מס הכנסה (טופס 169 א של מס הכנסה).
טופס ויתור על סודיות רפואית (טופס 169 ב של מס הכנסה).
טופס בקשה לפטור ממס על רקע נכות (טופס 1516 של מס הכנסה).
מסמכים רפואיים לגבי כל ליקוי שעבורו מבקשים לקבוע אחוזי נכות.
לגבי הקרוהן או הקוליטיס כיבית מומלץ לצרף את המסמכים הבאים: מכתב סיכום מרופא – גסטרואנטרולוג, סיכום אשפוז בבית חולים, מכתב סיכום מרופא – כירורג כללי, אנדוסקופיה של דרכי העיכול, תוצאות בדיקות מעבדה – ספירת דם כללית, סיכום מחלה מרופא מטפל.
אישורים על אחוזי נכות שנקבעו על ידי ועדות אחרות של הביטוח הלאומי ושל משרדים אחרים.
שובר תשלום על סך 659 שקלים (ניתן במשרדי השומה או בסניף הביטוח הלאומי).
לאחר מכן, פקיד השומה מעביר את המסמכים למוסד לביטוח לאומי והם מזמנים את המבקש לוועדה רפואית לעניין מס הכנסה. בוועדה הרפואית יבחנו רופאים מומחים את המסמכים וישאלו שאלות בהקשר למצב הרפואי של מבקש הפטור. תיתכן גם בדיקה גופנית מתאימה במידת הצורך. לוועדה ניתן להביא עורך דין שרשאי לייצג את המבוטח בפני הוועדה ולדבר בשמו. לאחר סיום הפגישה תתקבל החלטה שתועבר עם כל המסמכים למס הכנסה – שישלח למבקש הפטור מכתב עם הודעה על ההחלטה.

האם ניתן להגיש ערעור על החלטת ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה עקב קרוהן או קוליטיס כיבית?

כן!
בתוך 45 ימים מקבלת ההחלטה ניתן להגיש ערעור לוועדה רפואית לעררים. יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה בקשת ערעור בכתב ושובר תשלום בסך 950 שקלים (ניתן במשרדי השומה או בסניף הביטוח הלאומי).
שימו לב, זכות הערעור על החלטת הוועדה הרפואית קיימת גם למבקש הפטור ממס הכנסה וגם למס הכנסה עצמו.

מהו תוקף הפטור ממס הכנסה לחולי קוליטיס כיבית או קרוהן?

אם האדם עומד בתנאי הפטור, הפטור יהיה תקף מרגע שקיבל אותו לגבי ההכנסות הבאות שלו. הפטור ממס יהיה תקף בהתאם לתקופת הזכאות לנכות הרפואית שנקבעה לו.

האם חולה קרוהן או קוליטיס כיבית יכול לקבל פטור ממס הכנסה גם על הכנסות קודמות להגשת הבקשה לפטור (רטרואקטיבית)?

כן! ניתן לקבל פטור ממס הכנסה מהיום שבו נקבעת לאדם דרגת הנכות שעומדת בקריטריונים לפטור.
היכולת לקבל החזרי מס רטרואקטיביים:
עובד עצמאי וכל מי שהגיש דוחות למס הכנסה: עד 6 שנים מיום הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה.
עובד שכיר וכל מי שלא הגיש דוחות למס הכנסה: עד 3 שנים מיום הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה.

מהו השיעור המקסימלי של ההכנסה של חולה קוליטיס כיבית או קרוהן הפטורה ממס?

הכנסות מיגיעה אישית: אם נקבעה נכות לתקופה של 365 ימים ומעלה – 618,000 שקלים לשנה. אם נקבעה נכות לתקופה של 185 ימים עד 364 ימים – 74,040 שקלים לשנה.
הכנסות הכוללות הכנסות מיגיעה אישית ושאינן מיגיעה אישית: 74,040 שקלים לשנה.
הכנסות הכוללות הכנסות מיגיעה אישית ושאינן מיגיעה אישית + הכנסות מריבית שמשולמת על כספי פיצויים או ביטוח ששולמו בגין נזקי גוף: 304,560 שקלים לשנה.

מדוע אני צריך עורך דין לפטור ממס הכנסה לחולי קרוהן או עורך דין לפטור ממס הכנסה לחולי קוליטיס כיבית?

מכיוון שסכומי הפטור ממס הכנסה יכולים להגיע לכדי מאות אלפי שקלים, אין מדובר בדבר של מה בכך. לא מומלץ להסתכן ולהגיע לוועדה הרפואית ללא הכוונה של עורך דין מומחה ומנוסה בתחום הפטור ממס הכנסה. יש לציין שחברות לזכויות רפואיות אינן יכולות לייצג את הלקוח בוועדות הרפואיות – ולכן הוא לא מקבל ליווי מקצועי מלא כמו שהיה מקבל מעורך דין.
עורך דין שמתעסק בפטור ממס הכנסה לחולי קוליטיס כיבית ולחולי קרוהן יידע לתת ייעוץ וליווי אישי בצורה הטובה והמקיפה ביותר עבור חולי קוליטיס כיבית וחולי קרוהן שחשוב להם “ללכת על בטוח” בהגשת בקשה לפטור ממס הכנסה.

גם עשוי לעניין אותך

רוצה להתייעץ? ליצירת קשר נא למלא פרטיך ונציג ייצור קשר עימך בהקדם!

Call Now Buttonהתקשרו עכשיו