לוגו משרד עו"ד פייפר כהן
לייעוץ עם עו"ד:

פטור ממס הכנסה לנפגעי אירוע מוחי (שבץ) – כל המידע שצריך לשנת 2020!

מי זכאי לפטור מתשלום מס הכנסה?

לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, נדרש שתוכר 100% נכות עקב מחלה קשה אחת או מעל 90% נכות רפואית עקב מספר בעיות רפואיות (החישוב לזכאות לפטור ממס הכנסה מתבצע על ידי המוסד לביטוח לאומי).

מתי קיימת זכאות לפטור ממס הכנסה לנפגעי אירוע מוחי?

שבץ מוחי הוא מקרה שגורם לנזקים נוירולוגיים עקב הפרעה באספקת דם למוח. הסיבה לשבץ היא לרוב חסימה של כלי דם מוחי – אירוע מוחי איסכמי, ובמקרים מעטים השבץ נגרם עקב קרע של כלי דם שגורם לדמם תוך מוחי – אירוע מוחי המורגי. שבץ מוחי הוא הסיבה העיקרית והראשונה לנכות בקרב האוכלוסייה הבוגרת.

כדי לקבל פטור ממס הכנסה משבץ מוחי בלבד, צריכה להיקבע נכות בשיעור של 100% בגין האירוע המוחי.

במצב כזה, אם הנכות תיקבע לתקופה שעולה על 185 ימים, לחולה תהיה זכאות לפטור ממס הכנסה מאירוע מוחי.

במקרים בהם הנכות מהשבץ המוחי בלבד אינה מביאה לידי פטור ממס הכנסה, אם המבוטח סובל ממחלות או ליקויים אחרים בנוסף לאירוע המוחי שעבר, יכולה להיקבע נכות משוקללת המורכבת מכל הליקויים.

בין המחלות שיכולות להביא לפטור ממס הכנסה: פרקינסון, מחלת לב קשה, שיתוק ילדים, דלקת פרקים, מחלת כליות או כבד, עיוורון, חרשות, טרשת נפוצה, מחלת סוכרת שהסתבכה ועוד. חשוב לשים לב לכך, משום שבמקרים רבים אנשים שחוו אירוע מוחי הם בעלי מחלות רקע כמו סוכרת או יתר לחץ דם. אם אכן תיקבע נכות כזאת, על מנת לקבל פטור ממס הכנסה היא צריכה להינתן לתקופה שעולה על 185 ימים ולהיות גבוהה מ-90% לפי שקלול מיוחד של הביטוח הלאומי (ולא חיבור רגיל של סכום אחוזי הנכות).

יש לציין שלא צריך לאבד את כושר העבודה כדי לקבל פטור ממס הכנסה.

כיצד נקבעת דרגת הנכות לפטור ממס הכנסה?

ישנם גורמים שונים שיכולים להביא לפטור ממס הכנסה ע"י קביעת אחוזי הנכות:
המוסד לביטוח לאומי: ועדות לקבלת פטור ממס הכנסה; ועדות לקביעת נכות כללית; פטור בשל פגיעה בעבודה; פטור בשל ילד נכה; פטור בשל פגיעה במהלך התנדבות.
משרד האוצר: לפי חוק נכי המלחמה בנאצים, חוק נכי רדיפות הנאצים (ניצולי שואה שמקבלים תגמולים) ולפי חוק לפיצוי נפגעי גזזת.
משרד הביטחון: קביעת נכות לנכי צה"ל ולנפגעי פעולות איבה.

איך מגישים בקשה לפטור ממס הכנסה עקב אירוע מוחי?

לפני הגשת הבקשה לפטור יש לבצע את הבדיקות רפואיות הבאות:
CT/ MRI מוח.
דופלר עורקי צוואר.

מצוידים בתוצאות הבדיקות, תחילה יש לגשת לפקיד השומה במס הכנסה באזור המגורים ולהגיש לו את המסמכים הבאים:

טופס בקשה לוועדה רפואית לקביעת אחוזי נכות לצרכי מס הכנסה (טופס 169 א של מס הכנסה).
טופס ויתור על סודיות רפואית (טופס 169 ב של מס הכנסה).
טופס בקשה לפטור ממס על רקע נכות (טופס 1516 של מס הכנסה).
לגבי האירוע המוחי, מומלץ לצרף את המסמכים הבאים: תוצאות בדיקת CT ראש, סיכום אשפוז בבית חולים, צילומים ובדיקות דימות (CT, MRI, US, מיפוי וכו'), מכתב סיכום מרופא – נוירולוג, תוצאות בדיקת MRI של המוח, מכתב סיכום מרופא שיקום, סיכום פיזיותרפיה, חוות דעת רפואית פסיכיאטרית, תוצאות בדיקת דופלקס של עורקי הצוואר (דופלר).

מסמכים רפואיים לגבי כל ליקוי שעבורו מבקשים לקבוע אחוזי נכות.
אישורים על אחוזי נכות שנקבעו על ידי ועדות אחרות של הביטוח הלאומי ושל משרדים אחרים.
שובר תשלום על סך 659 שקלים (ניתן במשרדי השומה או בסניף הביטוח הלאומי).
לאחר מכן, פקיד השומה מעביר את המסמכים למוסד לביטוח לאומי והם מזמנים את המבקש לוועדה רפואית לעניין מס הכנסה.

בוועדה הרפואית יבחנו רופאים מומחים את המסמכים וישאלו שאלות בהקשר למצב הרפואי של מבקש הפטור. תיתכן גם בדיקה גופנית מתאימה במידת הצורך. לוועדה ניתן להביא עורך דין שרשאי לייצג את המבוטח בפני הוועדה ולדבר בשמו. לאחר סיום הפגישה תתקבל החלטה שתועבר עם כל המסמכים למס הכנסה – שישלח למבקש הפטור מכתב עם הודעה על ההחלטה.

האם ניתן להגיש ערעור על החלטת ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה עקב אירוע מוחי?

כן!
בתוך 45 ימים מקבלת ההחלטה ניתן להגיש ערעור לוועדה רפואית לעררים. יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה בקשת ערעור בכתב ושובר תשלום בסך 950 שקלים (ניתן במשרדי השומה או בסניף הביטוח הלאומי).
שימו לב, זכות הערעור על החלטת הוועדה הרפואית קיימת גם למבקש הפטור ממס הכנסה וגם למס הכנסה עצמו.

מהו תוקף הפטור ממס הכנסה לנפגעי אירוע מוחי?

אם האדם עומד בתנאי הפטור, הפטור יהיה תקף מרגע שקיבל אותו לגבי ההכנסות הבאות שלו. הפטור ממס יהיה תקף בהתאם לתקופת הזכאות לנכות הרפואית שנקבעה לו.

האם נפגע אירוע מוחי לקבל פטור ממס הכנסה גם על הכנסות קודמות להגשת הבקשה לפטור (רטרואקטיבית)?

כן! ניתן לקבל פטור ממס הכנסה מהיום שבו נקבעת לאדם דרגת הנכות שעומדת בקריטריונים לפטור.
היכולת לקבל החזרי מס רטרואקטיביים:
עובד עצמאי וכל מי שהגיש דוחות למס הכנסה: עד 6 שנים מיום הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה.
עובד שכיר וכל מי שלא הגיש דוחות למס הכנסה: עד 3 שנים מיום הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה.

מהו השיעור המקסימלי של ההכנסה של נפגע אירוע מוחי הפטורה ממס?

הכנסות מיגיעה אישית: אם נקבעה נכות לתקופה של 365 ימים ומעלה – 618,000 שקלים לשנה. אם נקבעה נכות לתקופה של 185 ימים עד 364 ימים – 74,040 שקלים לשנה.
הכנסות הכוללות הכנסות מיגיעה אישית ושאינן מיגיעה אישית: 74,040 שקלים לשנה.
הכנסות הכוללות הכנסות מיגיעה אישית ושאינן מיגיעה אישית + הכנסות מריבית שמשולמת על כספי פיצויים או ביטוח ששולמו בגין נזקי גוף: 304,560 שקלים לשנה.

מדוע אני צריך עורך דין לפטור ממס הכנסה לנפגעי אירוע מוחי (שבץ)?

מכיוון שסכומי הפטור ממס הכנסה יכולים להגיע לכדי מאות אלפי שקלים, אין מדובר בדבר של מה בכך. לא מומלץ להסתכן ולהגיע לוועדה הרפואית ללא הכוונה של עורך דין פטור ממס הכנסה. יש לציין שחברות לזכויות רפואיות אינן יכולות לייצג את הלקוח בוועדות הרפואיות – ולכן הוא לא מקבל ליווי מקצועי מלא כמו שהיה מקבל מעורך דין.

לא פעם יש קשר סיבתי ישיר בין האירוע המוחי לבין מקום העבודה, וניתן להכיר בשבץ המוחי כתאונת עבודה שמזכה בפיצויים שונים. בתי המשפט הגדירו במהלך השנים מתי ניתן להכיר באירוע מוחי כתאונת עבודה, ועורך דין לנפגעי אירוע מוחי מכיר את הפסיקה בנושא זה היטב ויידע כיצד לטפל בבקשה של הנפגע בצורה הטובה ביותר.

עורך דין שמתעסק בפטור ממס הכנסה עקב שבץ יידע לתת ייעוץ וליווי אישי בצורה הטובה והמקיפה ביותר עבור נפגעי האירוע המוחי ובני משפחותיהם שחשוב להם "ללכת על בטוח" בהגשת בקשה לפטור ממס הכנסה.

Picture of עורך דין אייל פייפר
עורך דין אייל פייפר

בעל תואר ראשון במשפטים (LLB) משנת 2005, עורך דין מוסמך משנת 2007 וחבר בלשכת עורכי הדין. החל משנת 2000 עסק בענייני ביטוח שונים כגון: חבויות, פנסיה, חיים ורכוש, סוכן ביטוח מורשה משנת 2003. לאורך השנים צבר עו”ד פייפר בקיאות רבה ומומחיות עמוקה בהיבטים החוקיים והמשפטיים של סוגיות רפואיות. הודות לידע זה ולחשיבה יצירתית ופורצת דרך בפרשנות לחוק, מצליח עו”ד פייפר פעם אחר פעם לשכנע את בתי המשפט בצדקותו, וליצור תקדימים משפטיים שמשנים בקביעות את פני עולם הביטוח.

עו"ד פייפר כהן בפייסבוק | עו"ד פייפר כהן ביוטיוב | מייל אישי: [email protected]

הצלחות המשרד

אישור זכאות עבור קצבת נכות עקב תאונה בדרך לעבודה
החלטת הוועדה בגין נכות רפואית
אישור קצבת נכות עקב פריצת דיסק
תובע נמצא זכאי ל70% נכות, 100% אי כושר וקצבה לשנה
אישור זכאות 32% נכות לתובע שהחליק בעבודה ושבר רגל
ערר לביטוח לאומי עבור קצבת נכות עקב תאונה בדרך לעבודה
צרו איתנו קשר בדרך שהכי נוחה לכם

051-519-3904

הסדנה 6, כפר סבא

השאירו לנו הודעה

מן העיתונות

תביעה חריגה ביחידת העילית בצה"ל: "מפקדת ב־8200 התעללה וגרמה לי לנכות נפשית"

כלכליסט | 22/10/17

התלוננו על הטרדה מינית והורחקו | המהדורה המרכזית בחדשות 12

N12 | 14/12/17

עורך דין לתביעות סיעוד - המדריך לכל מה שצריך לדעת בנושא

גלובס | 31/05/2020
לוגו 13 רשת

פרקליטים עד הבית: עונה 2 פרק 34
| חדשות 13 רשת

חדשות 13 | 31/1/2018

זקוקים לייעוץ? זמינים עבורכם גם בוואטסאפ!